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Substanz ist eine Menge von Fakten. Kein Absatz darüber.

Wirtschaftliche Substanzregelungen, Fragen zur steuerlichen Ansässigkeit, Banküberprüfungen und Lizenzen erreichen alle den gleichen Punkt: Wo entscheidet, beschäftigt und gibt dieses Unternehmen tatsächlich? Ein Dossier, das in Prosa ohne Beweise antwortet, liest sich wie eine substanzielle Behauptung, und diese substanziellen Behauptungen sind genau das, was diese Rezensionen überprüfen sollen.

Die Ausgangslage

Wer fragt und warum jetzt?

Vier Arten von Überprüfungen stimmen mit denselben Beweisen überein: eine Steuerbehörde, die eine Prüfung der wirtschaftlichen Substanz durchführt, eine Bank, die regelmäßige Einarbeitungen oder Auffrischungen durchführt, eine Lizenz- oder Freizonenbehörde, die prüft, ob die Lizenz eine tatsächliche Tätigkeit beschreibt, und eine Einwanderungsbehörde, die prüft, ob eine Investoren- oder Unternehmerroute tatsächlich betrieben wird.

Jeder verwendet sein eigenes Vokabular und seine eigene Vorlage. Die zugrunde liegenden Fragen sind nahezu identisch, weshalb ein gut aufgebautes Dossier in der Regel alle vier Fragen mit einem kleinen Anpassungsaufwand beantwortet.

Was hat sich geändert?

Früher wurde über die Substanz gestritten. Geprüft wird nun anhand definierter Kriterien: Wo der Vorstand tagt und entscheidet, ob qualifizierte Leute vor Ort beschäftigt sind, was das Unternehmen im Zuständigkeitsbereich ausgibt, ob die Räumlichkeiten vorhanden sind und wo die einkommensschaffende Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird.

Was das Dossier beweisen muss

Fünf Tests und die Beweise, die jeder erwartet

Leitung und Management. Benannte Direktoren, Sitzungstermine, Protokolle, Tagesordnungen mit Inhalt und ein Ort, der mit der Aufzeichnung übereinstimmt.
Mitarbeiter. Wer, wohnhaft wo, tut was, zu welchen Kosten, bezahlt von welcher Einrichtung.
Räumlichkeiten. Adresse, Vereinbarung, Kosten und ausreichend Beschreibung, um zu zeigen, was dort passiert.
Betriebsausgaben. Eine Kostenbasis in der Gerichtsbarkeit, kein Zuteilungsprozentsatz.
Kernaktivität. Welche einkommensschaffenden Funktionen werden lokal ausgeführt und wo wird der Rest ausgelagert, an wen und zu welchen Bedingungen?

Konsistenz ist der Test, der Menschen fängt

Prüfer vergleichen Dokumente, anstatt sie isoliert zu lesen: Vorstandsprotokolle, die datiert sind, als die Direktoren woanders waren, Gehaltsabrechnungen in einem Unternehmen und Personalzahlen in einem anderen, ein beanspruchtes Büro, das nicht in der Spesenbuchhaltung aufgeführt ist. Jede Inkonsistenz ist schädlicher als ein fehlendes Dokument, da sie darauf hindeutet, dass die Aufzeichnung erstellt wurde.

Wo diese Dossiers scheitern

Wiederkehrende Schwächen

Eine substanzielle Erzählung ohne Zeitpläne: kein Kalender, keine Gehaltsabrechnung, keine Mietverträge.
Direktoren, die anderswo ansässig sind und keine Beweise dafür haben, dass in der Gerichtsbarkeit Sitzungen stattgefunden haben.
In einem Organigramm aufgeführte Mitarbeiter, die jedoch bei einem verbundenen Unternehmen angestellt und bezahlt sind.
Kosten, die nach einem Prozentsatz ohne Grundlage verteilt werden, was ein Gutachter als Fiktion mit Arithmetik liest.
Ein Dossier, das im Widerspruch zu den Buchhaltungsunterlagen, der Visumakte oder dem Lizenzantrag steht.
Für nächstes Jahr versprochene Sanierung, was nichts über den betrachteten Zeitraum aussagt.

Das Muster ist konsistent: Die Fakten sind in der Regel schwächer als die Erzählung, und die Erzählung wurde zuerst geschrieben.

Was nicht dokumentiert werden kann

Wenn die Substanz tatsächlich noch nicht vorhanden ist, ist das ehrliche Ergebnis ein Sanierungsplan mit Terminen und Kosten und kein überzeugenderes Dokument. Wir schreiben lieber diese Liste und lassen Sie entscheiden, als Ihnen eine Akte zu übergeben, die bei der ersten Gegenprüfung durchgefallen ist.

Was wir liefern

Das Dossier

Faktenliste pro Test: die Behauptung, die Beweise, die Referenz, der Eigentümer.
Governance-Kalender, der aus den tatsächlichen Aufzeichnungen erstellt wird: Besprechungen, Termine, Teilnehmer, Entscheidungen.
Mitarbeiter- und Kostenpläne, die an die Gehaltsabrechnung und das Hauptbuch gebunden sind.
Räumlichkeiten: Vereinbarung, Kosten, Nutzungsbeschreibung.
Bewertung der Aufteilung der Kernaktivitäten zwischen lokal ausgeführten und ausgelagerten Aktivitäten.
Lückenregister mit Behebungsoptionen: lokale Mitarbeiter, echte Meetings, Räumlichkeiten, Governance-Rhythmus, jeweils mit Kosten und Zeitplan.
Anpassungen für den jeweiligen Empfänger, da Banken und Steuerbehörden die gleichen Sachverhalte in unterschiedlichen Formaten lesen.

Was wir von Ihnen brauchen

Unternehmensunterlagen, Vorstandsunterlagen, Gehalts- und Hauptbuchdetails, Mietverträge und frühere Eingaben bei den einzelnen Behörden. Der letzte Punkt ist wichtig: Widersprüche zu früheren Einreichungen sind die teuerste Art.

Ablauf der Zusammenarbeit

Kartieren, beweisen, beheben, melden

Erstens, welcher Test gilt und mit welchen Schwellenwerten. Wirtschaftliche Substanz, steuerlicher Wohnsitz, Lizenzierung und Einwanderung stellen verwandte, aber nicht identische Fragen.

Dann die Beweiserhebung, bei der ein Unternehmen normalerweise feststellt, dass Entscheidungen in Telefongesprächen und nicht in Minuten getroffen wurden.

Dann erfolgt die Korrektur, bevor das Dossier fertiggestellt wird, sodass der Bericht die Position beschreibt, die Sie verteidigen wollen, und nicht die, in der Sie sich gerade befanden.

Dann das Dossier und seine angepassten Versionen für jeden Empfänger.

Wer was tut

Rechts- und Steuerberater sind für die Charakterisierung verantwortlich: ob das Unternehmen ansässig ist, ob es einen bestimmten Test erfüllt, was einzureichen ist. Wir besitzen die Faktenbasis, die Beweisspur und das Dokument, das sie enthält.

Was dieser Bericht nicht löst

Grenzen klar angegeben

Es schafft keine Substanz. Es dokumentiert, was vorhanden ist, und wo nichts vorhanden ist, erstellt es einen Kostenplan statt einer Forderung.

Es handelt sich nicht um ein Steuergutachten, und es bestimmt nicht den Wohnsitz oder die Abkommensposition.

Es garantiert nicht, dass eine Bank, eine Behörde oder eine Lizenzierungsstelle damit zufrieden sein wird.

Es ersetzt nicht die Geschäftslogik, die die Struktur rechtfertigt: für eine neue Entität, die im Geschäftsplan für die Firmenregistrierung steht.